2024年4月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究健全解決企業(yè)賬款拖欠問題長效機制的舉措，要求完善商業(yè)匯票管理等制度規(guī)定。這一要求，可以說是抓住了問題要害。商業(yè)匯票分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，我認為解決企業(yè)賬款拖欠、特別是民企賬款拖欠問題，重點必須放在銀行承兌匯票上。

央行2023年貨幣政策執(zhí)行報告顯示，2023年末全國商業(yè)匯票余額17.1萬億元。根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，銀行承兌匯票約占商業(yè)匯票總額的80%，約14萬億元，是商業(yè)匯票的主體。

那么，銀行承兌匯票是如何造成企業(yè)賬款拖欠的？回答這個問題之前，先要搞清什么是銀行承兌匯票。通俗地講，銀行承兌匯票就是由銀行擔(dān)保的、購貨方向銷貨方打的“欠條”?！扒窏l”期限一般半年，最長時長達一年。如果“欠條”到期，購貨方不能按期付款，銀行則代為墊付。銀行承兌匯票還可以轉(zhuǎn)讓流通，銷貨方也可以把收到的票據(jù)來支付貨款。由此可見，銀行承兌匯票是一種擔(dān)保和支付工具。1997年開始，中國大陸開始推廣銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

企業(yè)向銀行申請融資，銀行既可以發(fā)放貸款，也可以予以辦理銀行承兌匯票。

1997年銀行承兌匯票興起之前，國內(nèi)銀行業(yè)對企業(yè)融資主要是貸款。在貸款模式下，銀行將貸款資金轉(zhuǎn)入企業(yè)存款賬戶，付款企業(yè)將資金支付給收款方，收款企業(yè)可以直接收到現(xiàn)金，不存在賬款被拖欠問題。

而銀行承兌匯票出現(xiàn)后，如果銀行給企業(yè)辦理銀行承兌匯票，購貨企業(yè)收到的是一張“欠條”，如果不辦理貼現(xiàn)，要半年甚至一年才收到貨款，從而形成賬款拖欠。顯然，銀行承兌匯票具有“創(chuàng)造”賬款拖欠功能。由于目前國內(nèi)銀行承兌匯票規(guī)模巨大，由此造成的賬款拖欠也是天文數(shù)字。按照目前銀行承兌匯票約14萬億元、保證金比例50%保守估算，全國因銀行承兌匯票形成的企業(yè)拖欠賬款約7萬億元；數(shù)倍于地方政府和國企拖欠的民企賬款。

需要指出的是，目前銀行承兌匯票造成的賬款拖欠是人為造成的。不像地方政府和國企拖欠賬款、商業(yè)承兌匯票逾期等，還有財政困難、企業(yè)資金緊張等一定客觀原因。

在發(fā)達國家和我國港澳臺地區(qū)，銀行承兌匯票早已基本退出歷史舞臺；而在內(nèi)地，銀行業(yè)的天量銀行承兌匯票，是由于一些商業(yè)銀行業(yè)績觀偏差，“以票攬存”造成的。

在上世紀90年代初期，國有銀行辦理銀行承兌匯票，一般只讓企業(yè)繳納3%-5%的保證金。但后來一些銀行、特別是中小銀行，為了快速提高存款業(yè)績，將保證金比例提高到50%，由此來增加保證金存款。在“以票攬存”最為盛行的時期，有些全國性股份制銀行，其銀行承兌匯票保證金存款增長占全部存款增長的30%以上。由于“以票攬存”見效快，一些銀行便把本來發(fā)放的貸款改為辦理銀行承兌匯票，導(dǎo)致銀行承兌匯票業(yè)務(wù)畸形增長，同時也帶來嚴重的企業(yè)賬款拖欠問題。在近年全國兩會上，一些代表委員一針見血地指出，銀行承兌匯票導(dǎo)致企業(yè)賬款拖欠、資金周轉(zhuǎn)困難，增加融資成本，建議“全面取消銀行承兌匯票”。

必須看到，向企業(yè)收取高額保證金、“以票攬存”也是違規(guī)行為。原銀監(jiān)會的一位官員曾經(jīng)指出，利用銀行承兌匯票和票據(jù)融資增加存款，在國外銀行是不可思議的。

銀行承兌匯票導(dǎo)致嚴重的企業(yè)賬款拖欠，也存在嚴重的違規(guī)行為，解決這一問題刻不容緩。銀行業(yè)要按照國務(wù)院常務(wù)會議要求，抓住銀行承兌匯票這個主要矛盾，有效解決企業(yè)賬款拖欠問題。建議逐步取消銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，具體實施可分兩步走：

首先，原則上停止新增銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。對于符合條件確需辦理的，保證金比例不得超過10%；或者通過履約保函形式辦理。

其次，將存量銀行承兌匯票回歸貸款本位。目前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實質(zhì)就是貸款票據(jù)化，應(yīng)將其回歸貸款本位。建議利用3—5年時間，商業(yè)銀行逐步將存量銀行承兌匯票轉(zhuǎn)為表內(nèi)貸款，徹底解決銀行承兌匯票人為導(dǎo)致的賬款拖欠問題。

（作者趙小廣為山東省德州市中小企業(yè)局原局長）