“北交所深改19條”發(fā)布后，北交所上市審核咨詢溝通需求呈大幅增加趨勢。

近日，北交所下發(fā)了最新一期《發(fā)行上市審核動態(tài)》2023年第4期（總第8期）（簡稱“《審核動態(tài)》”）。澎湃新聞獲取的《審核動態(tài)》內(nèi)容顯示，2023年3月，北交所上線發(fā)行上市審核線上溝通系統(tǒng)，截至2023年末，北交所接收并處理申報前咨詢溝通申請共486單。“北交所深改19條”發(fā)布后，咨詢需求大幅增加，2023年11月后接收的申報前咨詢溝通申請216單，占系統(tǒng)上線以來咨詢總量的44%；2023年11月、12月的月均咨詢溝通申請為此前月均申請量的3倍。

北交所重申項目申報前咨詢溝通的注意事項，主要包括咨詢溝通的范圍與申請材料要求、關(guān)于辦理時限要求、溝通答復(fù)的效力及保密要求等三方面。

其中，申請業(yè)務(wù)咨詢的，咨詢溝通范圍應(yīng)遵守《申報前咨詢溝通指南》第七條規(guī)定，“主要包括：（一）涉及發(fā)行條件、上市條件和信息披露等要求，按照現(xiàn)有規(guī)則難以做出判斷的重大問題；（二）發(fā)行上市審核中尚未有案例支持的重大無先例事項；（三）涉及行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、市場定位等發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)適用的相關(guān)問題；（四）確需咨詢溝通的其他問題?！鄙暾埐牧蠎?yīng)遵守《申報前咨詢溝通指南》第四條、第八條的規(guī)定。

而申請項目預(yù)溝通的，咨詢溝通范圍應(yīng)遵守《申報前咨詢溝通指南》第十條規(guī)定，“預(yù)溝通事項主要包括中介機(jī)構(gòu)核查發(fā)現(xiàn)的需要規(guī)范事項及其整改落實情況、監(jiān)管審核重點關(guān)注的事項，以及招股說明書等申報文件編制的相關(guān)問題等?！鄙暾埐牧蠎?yīng)遵守《申報前咨詢溝通指南》第四條、第十一條的規(guī)定。

《審核動態(tài)》還通報了北交所上市委員會暫緩審議及審議不通過情況。

2023年1月至2023年12月，北交所上市委共審議75家次企業(yè)公開發(fā)行并上市申請，其中審議通過64家次，暫緩審議9家次，審議不通過2家次。

暫緩審議項目主要涉及業(yè)績大幅下滑、收入確認(rèn)準(zhǔn)確性及業(yè)務(wù)合規(guī)性、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及披露的準(zhǔn)確性、關(guān)聯(lián)交易的合理性、非經(jīng)常性損益相關(guān)會計處理及列報合規(guī)性、募投項目的必要性、盈利預(yù)測準(zhǔn)確性及收入確認(rèn)合規(guī)性、資金風(fēng)險及相關(guān)內(nèi)控有效性、實際控制權(quán)行使相關(guān)披露的準(zhǔn)確性、原控股子公司設(shè)立與股權(quán)變動的合理性及相關(guān)銷售的真實性、募投項目產(chǎn)能預(yù)測的合理性、業(yè)績下滑風(fēng)險揭示及應(yīng)對、市場占有率與市場前景等披露準(zhǔn)確性、是否存在收入跨期、銷售費用大幅增長且銷售費用率高于同行業(yè)的合理性、新增銷售人員與銷售增長的匹配性等方面問題，要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查，發(fā)行人進(jìn)一步完善相關(guān)信息披露。

審議不通過項目主要涉及主要經(jīng)銷商為發(fā)行人前員工或?qū)嶋H控制人親屬是否涉及代墊成本費用、收購相關(guān)方股權(quán)并接收其重要客戶資源的商業(yè)合理性、研發(fā)費用歸集準(zhǔn)確性、研發(fā)費用率及銷售費用率遠(yuǎn)低于同行業(yè)的合理性等方面問題。

此外，2023年1至2023年12月，針對15家申報項目中存在的信息披露違規(guī)、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，北交所采取出具警示函13次、約見談話2次、口頭警示17次、要求提交書面承諾1次，涉及13家發(fā)行人、6家保薦機(jī)構(gòu)，28名保薦代表人、10名簽字注冊會計師。