原創(chuàng) 創(chuàng)可貼 加拿大和美國必讀 收錄于話題#美國61#富豪1#稅收1

文|創(chuàng)可貼

老話常說，世界上只有兩件事是不可避免的，一個(gè)是死亡，另外一個(gè)就是稅收。然而就在美東時(shí)間6月8日，美國公共調(diào)查媒體ProPublica連續(xù)曝光的一則重磅消息，簡直將其徹底顛覆。從ProPublica獲得的美國國稅局?jǐn)?shù)千名富豪人物的數(shù)據(jù)中，人們前所未有地了解了杰夫·貝佐斯、埃隆·馬斯克、沃倫·巴菲特、比爾·蓋茨等巨頭的財(cái)務(wù)狀況。

經(jīng)過該媒體對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行大量分析后，最終得出的結(jié)論竟然是，美國最富有的25人繳納的“真實(shí)稅率”幾近為，零。

該消息昨日在美國網(wǎng)絡(luò)上刷屏。在富豪們開啟花式逃稅后，網(wǎng)民們紛紛開啟了花式吐槽：

杰夫·貝佐斯、埃隆·馬斯克、沃倫·巴菲特一致同意，稅收是為窮人準(zhǔn)備的。

有網(wǎng)友表示：貝佐斯，馬斯克和巴菲特不交稅太令人激動(dòng)了，你也可以不交！

立刻有網(wǎng)友靈魂回復(fù)：他們可以，我們不可以，那才是不同。

其實(shí)一直以來，美國富豪們的逃稅行為都為人所詬病，前任總統(tǒng)特朗普至今還在為此接受調(diào)查。但當(dāng)真實(shí)而又精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)在公眾的視野中時(shí)，依然能讓人們“大受震撼”。

怎么賺得越多的人，交的稅反而越少？美國的稅收制度究竟是什么樣的，才能讓這些富得流油的首富們堂而皇之地不納稅，并且演變成一個(gè)“集體現(xiàn)象”呢？

一、巴菲特這些年的真實(shí)稅率僅為0.1%

據(jù)《福布斯》報(bào)道，從2014年到2018年，美國最富有的25位富豪的財(cái)富總計(jì)增長了4010億美元。美國國稅局的數(shù)據(jù)顯示，他們?cè)谶@5年共繳納了136億美元的聯(lián)邦所得稅。

雖然這是一個(gè)驚人的數(shù)字，但相較于他們的財(cái)富增值，卻只是杯水車薪。

事實(shí)上，富豪們繳納的實(shí)際稅率只有3.4%。

而在這25位超級(jí)富豪中，似乎沒有人能比億萬富翁巴菲特更懂避稅。在2014年至2018年間，他的財(cái)富共增長了243億美元，而他繳納的稅款共計(jì)2,370萬美元。這也就意味著：

巴菲特這些年繳納的真實(shí)稅率僅為0.1%，他的財(cái)富每增加100美元，繳稅不到10美分?？恐绱说偷睦U稅率，勇奪富豪榜繳稅最少的桂冠。

更令人吃驚的是，今年已經(jīng)90歲的巴菲特還曾公開表達(dá)過支持對(duì)富人增稅的立場(chǎng)，難道是他也知道自己繳稅太少的原因嗎？至于排行第二的貝佐斯，他的財(cái)富共增長了99億美元，但在2014年至2018年，他僅繳納稅款9.73億美元，真實(shí)稅率也僅為0.98%。

此外，ProPublica獲得的大量數(shù)據(jù)顯示，貝佐斯在2007年和2011年完全沒有繳納聯(lián)邦所得稅。

還有開年來搶占了不少關(guān)注度的馬斯克，報(bào)告分析他的真實(shí)稅率為3.27%，即在上述五年期間繳稅4.55億美元，財(cái)富同期增長了139億美元。

據(jù)ProPublica的數(shù)據(jù)，馬斯克在這期間的實(shí)際應(yīng)稅收入為15.2億美元，但他也和貝佐斯一樣，在2018年完全沒有繳納過聯(lián)邦所得稅。

富豪們集體繳稅如此少，原本就已經(jīng)件非常不公平的事情了。但如果把他們繳納稅率和普通人對(duì)比一下，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)杠桿將變得更加傾斜。

數(shù)據(jù)顯示，如果把醫(yī)療保險(xiǎn)和社會(huì)保障稅包括在內(nèi)，超級(jí)富豪們的平均真實(shí)繳稅率，要比一個(gè)年收入4.5萬美元的工人要支付的稅率還低。

如果這么對(duì)比還不明顯的話，不妨直接來看ProPublica披露的最新數(shù)據(jù)：

截至2018年底，美國最富有的25位富豪的財(cái)富總額為1.1萬億美元，這相當(dāng)于1430萬普通工薪階層的財(cái)富總和。

然而在2018年，25位富豪的聯(lián)邦稅單——19億美元，但工薪階層的聯(lián)邦稅單則為1430億美元，是前者的75倍！

即使放眼過去4年時(shí)間，25位超級(jí)富豪們繳納的平均稅率也一直都要低于普通美國百姓。

從2014年到2018年，最富有的25位美國人平均繳納了15.8%的申報(bào)收入。而對(duì)應(yīng)一個(gè)普通的美國家庭，他們則要面臨的最高稅率為37%。

這就讓人非常奇怪了，按道理說美國聯(lián)邦稅收系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是累進(jìn)的，也就是大家正常所理解的：賺的錢越多，應(yīng)該繳納的稅率就越高。但顯然，25位超級(jí)富豪在繳稅的問題上得到了非同尋常的“優(yōu)待”，這一切到底是怎么發(fā)生的？

二、避稅漏稅？超級(jí)富豪其實(shí)比你更會(huì)

當(dāng)然了，上文中我們提到的累進(jìn)制只是紙面上的匯率。為了得到更準(zhǔn)確的情況，美國國稅局的分析師們研究了人們實(shí)際繳納的稅款。就是所謂的真實(shí)稅率。如果你賺了1000萬美元，付了250萬美元的稅，你的真實(shí)稅率是25%。

美國國稅局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，嚴(yán)格來看所得稅，真實(shí)稅率的確會(huì)隨著收入的增加而上升。例如在2018年，收入在50萬美元至100萬美元的人的平均稅率是收入在10萬美元至20萬美元的納稅人的兩倍。收入在200萬至500萬美元之間的納稅人支付了27.5%，是所有納稅人中最高的。

但是，在這個(gè)節(jié)點(diǎn)之上，收入更高的人群繳納的真實(shí)稅率則停止了攀升。

從年收入500萬美元開始，隨著收入的增加，真實(shí)稅率就開始下降。而如果當(dāng)你進(jìn)入數(shù)據(jù)中的最稀少的收入群體時(shí)，收入最高的0.001%的納稅人(其中1,400人披露的收入超過6,900萬美元)時(shí)，繳納的真實(shí)稅率就已經(jīng)下降到了23%。

為什么會(huì)導(dǎo)致這樣的情況發(fā)生？其實(shí)富豪們避稅手段不要太多。

有些人的方法很簡單:他們避免了工資等高稅率(37%)的收入形式，而是通過資本利得和投資股息來賺取大部分收入，而這些收入的大部分稅率為20%。再或者，大量的慈善捐贈(zèng)也可以減少應(yīng)稅收入。

其他的減稅方法則更加神秘:從對(duì)利息支付進(jìn)行扣減，到對(duì)企業(yè)主的各種稅收抵免。

根據(jù)ProPublica的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，排名前25位的富豪們通常都會(huì)采取這些策略，并盡可能大范圍內(nèi)應(yīng)用它們。最富有的人也可以選擇何時(shí)領(lǐng)取收入，以匹配他們的扣除額來減少他們的賬單?；蛘呃盟麄兂钟械拇罅抗善?，進(jìn)行大量的慈善捐贈(zèng)。這實(shí)現(xiàn)了雙重壯舉，既避免了對(duì)股票增長的任何稅收，又獲得了全額稅收減免。

就拿貝佐斯來說，他之所以在2011年沒有繳納稅款，就是申請(qǐng)了企業(yè)的虧損。貝佐斯在報(bào)告稱，當(dāng)年他的投資損失超過了收入。而那一年正好有一個(gè)政策，旨在幫助中產(chǎn)階級(jí)家庭抵消撫養(yǎng)孩子的成本即：只要已婚夫婦的調(diào)整總收入低于11萬美元，每個(gè)孩子就能得到1000美元，前提是夫婦的收入低于11萬美元。

于是經(jīng)過了一番調(diào)整，他個(gè)人收入變得非常低，還為四個(gè)孩子申請(qǐng)并獲得了4000美元的稅收抵免。但實(shí)際上在那一年，貝佐斯的財(cái)富價(jià)值已經(jīng)達(dá)到180億美元。

毫無疑問的是，這些超級(jí)富豪們簡直就是想盡辦法鉆稅法漏洞，而這次操作往往是真正的中產(chǎn)家庭無法進(jìn)行的，所以自然，這樣的手段也遭到了公平性質(zhì)疑。

加州大學(xué)伯克利分校的經(jīng)濟(jì)學(xué)家祖克曼看到了ProPublica的調(diào)查結(jié)果后，寫道:“這似乎是今年乃至十年來最重大的稅務(wù)新聞。從公開數(shù)據(jù)可以清楚地看到，頂級(jí)億萬富翁們繳納的稅不多……但就連我也對(duì)他們的真實(shí)稅率如此之低感到驚訝?！备衅渌麑W(xué)者批評(píng)，美國的稅收制度對(duì)最高端的人群構(gòu)成了嚴(yán)重的倒退。

但與此同時(shí)，也有稅務(wù)專家指出：“利用法律策略來減少稅單的避稅是每個(gè)人的權(quán)利，每個(gè)納稅人都應(yīng)該利用現(xiàn)有的稅法，努力支付最低的納稅義務(wù)。為自己和家人做到最低納稅，也是美國的傳統(tǒng)?！?/p>

言下之意大概就是，有錢可以任性，只要是合法就行。

三、美國聯(lián)邦稅收，主要還靠勞動(dòng)人民

自然，在超級(jí)富豪們?yōu)榱吮芏惢影俪龅臅r(shí)候，美國聯(lián)邦的財(cái)政稅收，主要是依靠了廣大的人民群眾。

而在這些人民群眾中，低收入的美國人其實(shí)也繳納了大量的稅款，他們?cè)谥Ц秾W(xué)校、道路和其他公共服務(wù)方面的作用很大程度上沒有得到承認(rèn)。一般而言，那些收入最低的五分之一的人幾乎要支付五分之一的所得稅。

美國稅收和經(jīng)濟(jì)政策研究所的數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，收入最低的五分之一人群，即年收入低于1.9萬美元的人，用州稅和地方稅支付了他們收入的近11%。即使他們沒有足夠的錢支付聯(lián)邦所得稅，也要支付工資稅，為社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)作出貢獻(xiàn)。任何開車的人都要付汽油稅。

那句古老的諺語，唯一像死亡一樣不可避免的就是稅收，對(duì)普通人而言還是很精準(zhǔn)的。

實(shí)際上，除了低收入民眾之外，還有另外一個(gè)群體繳稅常常被人們所忽略，那就是非法移民。

在人們普遍看來，似乎非法移民不用納稅，但扎心的事實(shí)是，非法移民繳納的州稅和地方稅約占其收入的8%，其實(shí)比富人繳納的比例還要高（因?yàn)橹荻惡偷胤蕉惪傮w上是遞減的）。美國每年約有600萬非法移民需要繳納所得稅，還需要繳納約150億美元的社會(huì)保障稅，盡管這些移民沒有資格享受社會(huì)保障稅帶來的福利。

其實(shí)公不公平，公道自在人心。近年來，大多數(shù)美國人對(duì)稅收制度的公平性和有效性的看法產(chǎn)生了明顯的下降。其中一些變化與黨派路線有關(guān)。共和黨人和民主黨人的觀點(diǎn)出現(xiàn)了分歧，民主黨人越來越持懷疑態(tài)度，而共和黨人則更加積極。

尤其是特朗普自2017年實(shí)施《減稅和就業(yè)法案》以后，聯(lián)邦政府更是大幅削減了富人和企業(yè)的稅率，這在某種程度上加劇了美國本就在擴(kuò)大的收入不平等。這也是為什么拜登總統(tǒng)呼吁要對(duì)富人增稅，以幫助支撐窮人和中產(chǎn)階級(jí)家庭的財(cái)富。他還建議將公司稅稅率從21%提高到28%，以此向富人征稅。

尤其是在疫情期間，美國人民收入差距變得更加明顯。億萬富翁們成功地讓自己的財(cái)富增加了大量美元，然而數(shù)百萬人卻面臨著失業(yè)。無論富豪們捐出多少錢，都在變得越來越富有。而在今年3月，華盛頓公平增長中心發(fā)表了一篇關(guān)于逃稅避稅的論文，內(nèi)文估計(jì)全美收入最高的1%的人，少報(bào)了大約五分之一的收入。

該研究還表明，如果政府向最富有的美國人征收所有未繳的聯(lián)邦所得稅，每年將增加1750億美元的收入。然而，稅收?qǐng)?zhí)行是困難的，需要很長時(shí)間。

即使徹底消除富豪們各種避稅不太現(xiàn)實(shí)，但正如布魯金斯學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)研究高級(jí)研究員大衛(wèi)·韋塞爾說：“市場(chǎng)導(dǎo)致了收入分配的日益不平等，稅收政策和支出，我們應(yīng)該利用政府政策來反擊和抑制不平等加劇的方式?！备袑W(xué)者稱:“當(dāng)我們對(duì)公司增稅時(shí)，責(zé)任就落在股東身上，責(zé)任就落在那些已經(jīng)從特朗普的減稅政策中受益的人身上，落在那些從股市上漲中絕大多數(shù)受益的人身上?！?p>

向富人征稅，對(duì)拜登政府而言已然勢(shì)在必行。

原標(biāo)題：《25位富豪“0”納稅巴菲特領(lǐng)銜，知道真相的美國人眼淚掉下來：納稅不是你想逃，想逃就能逃》

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