中信國(guó)安財(cái)務(wù)造假簡(jiǎn)直達(dá)到了令人不可思議的地步！

經(jīng)過不到十個(gè)月的調(diào)查，中信國(guó)安涉嫌信披違法違規(guī)一案終于初現(xiàn)端倪。3月3日晚間，中信國(guó)安公布證監(jiān)會(huì)《行政處罰事先告知書》，該公司連續(xù)七年財(cái)務(wù)造假的隱秘細(xì)節(jié)終見天日。

連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假

經(jīng)查明，中信國(guó)安涉嫌2009年至2015年連續(xù)7年年度報(bào)告中存在虛假記載，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額10.12億元。這7年的財(cái)務(wù)造假全部與中信國(guó)安的子公司青海中信國(guó)安科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“青海中信國(guó)安”）有關(guān)：

2009年，子公司青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)2.33億元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的30.95%；

2010年，青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)1.56億元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的51.54%；

2011年，青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)8098.14萬(wàn)元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的47.24%；

2012年，青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)2.52億元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的154.23%；

2013年，青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)2.73億元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的189.66%；

2014年，青海中信國(guó)安虛增利潤(rùn)1626.91萬(wàn)元，占當(dāng)年中信國(guó)安合并報(bào)表利潤(rùn)總額的6.56%。

至2015年，中信國(guó)安出售掉了青海中信國(guó)安的全部股權(quán)。但是在2015年1月至6月間，青海中信國(guó)安虛增凈利潤(rùn)6832.6萬(wàn)元，導(dǎo)致2015年中信國(guó)安賬面投資收益多計(jì)3347.98萬(wàn)元，占當(dāng)年中信國(guó)安投資收益的6.24%，利潤(rùn)總額的8.56%。

《處罰事先告知書》還透露了中信國(guó)安子公司財(cái)務(wù)造假的手法、動(dòng)機(jī)。

造假竟是為了沖業(yè)績(jī)！青海中信國(guó)安造假起因是在2009年4月召開銷售專題會(huì)議，在預(yù)計(jì)當(dāng)年銷售收入約為4億元的情況下，卻制定了10億元的銷售目標(biāo)。

為了完成這10億元的銷售目標(biāo)，青海中信國(guó)安采用預(yù)售方式完成業(yè)績(jī)，給客戶作出10%價(jià)格讓利和補(bǔ)貼預(yù)付款利息的方式，利息補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是按照同期商業(yè)貸款利率，實(shí)際執(zhí)行的利率以合同雙方最終結(jié)算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

由于采取預(yù)售的方式來(lái)銷售，明明到賬的銷售款不僅僅是當(dāng)年收入，真實(shí)情況是賬面收入大于當(dāng)年的實(shí)際發(fā)貨金額，但是青海中信國(guó)安卻將賬面收入提前確認(rèn)為收入，導(dǎo)致當(dāng)年入賬的收入虛高。

在加大收入的同時(shí)，青海中信國(guó)安還隱瞞支出，青海中信國(guó)安與10家客戶簽訂的預(yù)售合同，未發(fā)貨資金占用成本為12%-15%，青海中信國(guó)安以銀行存款、銀行承兌匯票和貨物支付產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，未進(jìn)行入賬。

就這樣，青海中信國(guó)安用虛增收入、少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用，雙管齊下，在2009年—2014年期間，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入5.06億元，累計(jì)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.06億元，一正一反累計(jì)虛增的利潤(rùn)總額合計(jì)便為10.12億元。擬被罰60萬(wàn)！

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬決定：

一、對(duì)中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)孫亞雷、李宏?duì)N、孫璐給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)吳毅群給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴(yán)浩宇給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

中信國(guó)安，股票代碼為“000839”，公司全稱是“中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司”，這家上市公司沒有直接的實(shí)際控制人，但是大股東具有一定國(guó)企背景。

中信國(guó)安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司是由中國(guó)中信集團(tuán)公司子公司，1997年10月便已在深交所上市。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為信息網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施業(yè)務(wù)中的有線電視網(wǎng)、衛(wèi)星通信網(wǎng)的投資建設(shè)。

2020年半年報(bào)顯示，中信國(guó)安的主營(yíng)業(yè)務(wù)為信息及服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理，占營(yíng)收比例分別為99.44%、0.56%。

今年1月30日，中信國(guó)安披露的《2020年度業(yè)績(jī)預(yù)告》顯示，預(yù)計(jì)2020年度虧損18.5億元至22億元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)虧損19.4億元至22.9億元。業(yè)績(jī)變動(dòng)原因是計(jì)提對(duì)河南有線電視網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)有限公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備14.80億元，公司投資的聯(lián)營(yíng)合營(yíng)公司利潤(rùn)下滑，同時(shí)，公司之子公司業(yè)務(wù)開展受限，虧損增加。

實(shí)際上，中信國(guó)安近兩年的經(jīng)營(yíng)情況并不理想，凈利潤(rùn)大幅萎縮，扣非凈利潤(rùn)甚至已連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損。數(shù)據(jù)顯示，2018年中信國(guó)安歸屬凈利潤(rùn)達(dá)到20.1億元的極高值，但扣非后的凈利潤(rùn)卻是虧損3.78億元；而2019年其歸屬凈利潤(rùn)卻僅僅只有649萬(wàn)元，扣非后虧損2.79億元。

經(jīng)營(yíng)不善，公司股價(jià)也是一瀉千里。

2017年至今，中信國(guó)安股價(jià)整體呈現(xiàn)下跌走勢(shì)。從2017年11月的14.14元跌至今日午間收盤的2.18元，跌幅高達(dá)84%。而從2020年至今，其股價(jià)跌幅也接近40%，市值僅剩85.45億元。

△中信國(guó)安近幾年股價(jià)走勢(shì)（前復(fù)權(quán)）審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)

值得注意的是，中信國(guó)安被證監(jiān)會(huì)查出財(cái)務(wù)作假的2009年到2015年，2009年到2011年公司的財(cái)報(bào)由京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，后四年由致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，都給出了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見。

致同的前身就是京都天華，2011年，京都天華吸收合并天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，最后改名叫致同。

中信國(guó)安自1999年上市以來(lái)，年報(bào)審計(jì)共更換了四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分別為北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所和致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所。這四家事務(wù)所實(shí)際上是一脈相承、經(jīng)過一系列改制、更名走過來(lái)的。

不只是財(cái)務(wù)造假的7年，中信國(guó)安上市的20多年來(lái)，審計(jì)機(jī)構(gòu)為中信國(guó)安出具的年報(bào)年報(bào)審計(jì)結(jié)論均為“無(wú)保留意見”。同時(shí)，年報(bào)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也高度聚焦，有一人曾有10年在中信國(guó)安年報(bào)上簽字的紀(jì)錄。

目前披露的《行政處罰事先告知書》并有涉及對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任追究，審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師是否需要擔(dān)責(zé)尚無(wú)定論。

據(jù)財(cái)聯(lián)社報(bào)道，知名財(cái)稅審專家、資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉志耕認(rèn)為，如果不能查明注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同合謀參與造假，或不能查明注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知會(huì)計(jì)報(bào)表有假而仍然出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，則沒有證據(jù)判定觸犯刑法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需承擔(dān)行政責(zé)任或民事責(zé)任。

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原標(biāo)題：《連續(xù)造假7年，審計(jì)形同虛設(shè)，虛增利潤(rùn)超10億！中信國(guó)安，擬被罰60萬(wàn)》

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